制度概要
相続時精算課税制度とは、 一定の条件を満たす親や祖父母から 子や孫へ贈与する際に利用できる制度です。
贈与時には一定額まで贈与税がかからず、 将来の相続時に相続財産へ加算して 精算する仕組みとなっています。
2500万円控除とは
相続時精算課税制度では、 累計2500万円までの贈与について、 原則として贈与税がかかりません。
2500万円を超える部分については、 一律20％の贈与税が課税されます。
大きな財産移転
まとまった財産を 生前に移転しやすい制度です。
贈与税負担軽減
一定額までは 贈与税が発生しません。
相続時に精算
将来の相続時に 相続税計算へ反映されます。
暦年贈与との違い
暦年贈与は、 毎年110万円まで非課税となる制度ですが、 相続時精算課税制度は 大きな金額を一度に贈与できる特徴があります。
一方で、 一度選択すると原則として 暦年贈与へ戻せないため注意が必要です。
メリット
相続時精算課税制度は、 将来的に値上がりが見込まれる財産や、 早めに移転したい財産に活用されることがあります。
不動産や自社株など、 財産内容によって有効な場合があります。
デメリット
相続時精算課税制度を利用した財産は、 将来の相続税計算へ加算されます。
また、 小規模宅地等の特例など、 他制度との関係にも注意が必要です。
向いているケース
相続時精算課税制度は、 早めに財産移転を進めたい場合や、 将来値上がりが予想される財産を 贈与したい場合などに検討されます。
財産状況や家族構成によって、 適切な選択は異なります。
税理士へ相談するメリット
制度選択サポート
暦年贈与との比較を含め、 適切な制度をご提案します。
相続税試算
将来の相続税まで含めて シミュレーションを行います。
税務リスク軽減
申告や制度適用の注意点を 丁寧にサポートいたします。
よくあるご質問
一度選択すると変更できますか？
原則として、 暦年贈与へ戻すことはできません。
不動産にも利用できますか？
不動産にも利用可能ですが、 相続税への影響を含めた検討が重要です。
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