配偶者控除について

配偶者控除とは

相続税の配偶者控除とは、 配偶者が相続した財産について、 一定額まで相続税がかからなくなる制度です。

正式には 「配偶者の税額軽減」と呼ばれ、 相続税対策において非常に重要な制度となります。

ただし、 一次相続だけで判断すると、 将来の二次相続で税負担が増えるケースもあるため、 全体を見据えた対策が重要です。

どれくらい非課税になる？

適用条件

配偶者控除を利用するためには、 戸籍上の配偶者であることが必要です。

また、 相続税申告書を期限内に提出する必要があります。

相続税がゼロになる場合でも、 配偶者控除を適用するためには 申告が必要となるケースがあります。

申告が必要なケース

配偶者控除によって 最終的な税額がゼロになる場合でも、 相続税申告が必要となるケースがあります。

特に、 配偶者控除や小規模宅地等の特例を適用する場合は、 申告書提出が条件となることがあります。

「税金がかからないから申告不要」 と誤解されやすいため、 注意が必要です。

配偶者控除の注意点

配偶者控除は非常に大きな節税効果がありますが、 配偶者へ財産を集中させすぎると、 将来の二次相続で税額が増えることがあります。

また、 不動産の共有や、 将来の認知症リスクなども考慮しながら、 相続対策を検討することが重要です。

二次相続との関係

二次相続とは、 配偶者がお亡くなりになった際の 次の相続を指します。

一次相続で配偶者控除を最大限利用すると、 配偶者に財産が集中し、 二次相続時に基礎控除が減ることで 税負担が増えるケースがあります。

そのため、 一次相続と二次相続をセットで考えることが、 相続税対策では非常に重要です。

税理士へ相談するメリット